相続税の試算


圧縮対策はできる限り組み合わせて節税をします。相続税対策の第一歩は相続税の試算です。現状の把握をしなければ、どれくらいの相続対策が必要か、贈与はどれくらいまでが有利か。納税資金がどれくらい必要なのかがわかりません。

税理士に試算・分析をしてもらうことが必要です。しかし、簡易的な試算は、自分でもできます。手順は、路線価や固定資産税評価を利用し不動さ評価を大まかに出し、金融資産を足して総資産額を出します。そして、早見表で子供の数と総資産額を確認し数字を出します。

計算

相続割合は配偶者は1/2、子が1/2です。子がいない場合は親にも相続権が発生し、配偶者2/3、親が1/3になります。親もいない場合は、兄弟にも相続権があり、配偶者3/4、兄弟姉妹が1/4になります。また、子供が亡くなっている場合で、孫がいる場合は、本来その子の相統権分を代襲相続することになります。500万円分の控除があります。【計算方法と税額表】相続税は、資産と負債を洗出し、差引します。その総額を各相続人の相続割合にわけて税率を掛けます。そして控除額を引いて一度合算して再度相続人が実際に相続する割合で按分します。

【納税期日】納税期日は、相続発生から10か月以内です。その間に、相続評価をして遺産分けを決定し、納税方法を決定し納税資金の確保をしなければいけません。【サ高住を建築するとどれくらい相続税が安くなるのか】わかりやすく、1億円の相続税評価の土地に1億円のサ高住を建築したとしましょう。

現状では、相続税評価で1億円の土地だけだとします。土地は貸家建付地の評価になりますので、8200万円になります。建物は建てた瞬間に固定資産税評価になり、借家権割合を引くと4200万円の評価になります。結果的には、合計で7600万円も評価を下げることができます。

【借入れをしても現金でも同じ効果】よく相続対策で借金をしないといけないといいますが、賃貸住宅を建築する際に、借入れで建築しても現金で建築しても、実は相続税の減税効果はかわりません。実際に先ほどの例を使って計算してみます。このようにABどちらも下がった評価は7600万円で同じです。

工事

ですから、建築費用に加え納税資金もある大家さんは、現金で建築したほうが金利支払いがない分有利になります。このように建物の評価が固定資産税評価になることが大きい要素になります。ですから、建物の評価のときに借家権割合を引くことができないことと、土地の評価が下がらないので賃貸住宅ほどの節税効果はありませんが、自宅を建築しても相続対策になります。

ただし、先にも述べたように、日本の資産家は約70%が不動産なので、現金が少ない人が多いのが現状です。そのために、納税資金を確保しなければいけないので、多少の現金があっても、賃貸住宅の建築費の多くを借入金で賄うケースが多いのは事実です。

納税資金の確保であれば、賃貸住宅からの収入で終身型の生命保険に加入することも1つの方法です。現在では、健康であれば、高齢でも加入できる生命保険がありますので、もう少し生命保険も相続対策の納税対策の選択肢として見直すべきだと思います。


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